Часто бухгалтер, работающий в программе «1С: Бухгалтерия для Казахстана 8», сталкивается с моментом, когда при начислении заработной платы вычет, предоставляемый сотруднику в размере одной минимальной заработной платы, превышает размер, установленный законном о бюджете (статья 166. Налоговые вычеты. Кодекс РК). Как рассчитать и в каких случаях это возникает, рассмотрим ниже.

Рассмотрим на примере начисление зарплаты за январь и февраль 2011 года: Работник Петров Н.Ю. был принят на работу с 11.01.2011 года. При приеме на работу по трудовому договору ему установлен оклад на время испытательного срока 20000 тенге, в связи с тем, что он отработал не полный месяц (15 рабочих дней в январе) ему рассчиталась заработная плата в размере 16,666,67 = (20000:18 * 15 = 16666,67 тенге).

Январь: 16666,67 тенге (начисленный доход)

16666,67 – 10 % (ОПВ) = 15000 (В связи с тем, что доход за вычетом ОПВ меньше 15999 (разрешенный вычет), соответственно вычет равен (сумма дохода - ОПВ) т.е 15000 (примененный вычет). Разница между разрешенным и примененным вычетом составляет 999 тенге, эта сумма и переносится на следующий месяц.

Рассчитываем «Переходящий налоговый вычет»:

16666,67– 10 % (ОПВ) – 15999 = - 999; 999 + 15999 = 16 998 (Налоговый вычет за февраль)

Февраль: 100000 тенге (начисленный доход)

100000 – 10 % (ОПВ) – 16 998 (Налоговый вычет) * 10 % = 7 300 (ИПН)

Для начисления зарплаты в системе следует оформить документ «Начисление заработной платы». Меню Зарплата – Начисление зарплаты – кнопка «Добавить»;

1. В поле «От» – установить дату начисления зарплаты;
2. В поле «Месяц начисления» – с помощью кнопки выбора из списка выберите месяц начисления;
3. Для автоматического заполнения табличной части документа «Начисление зарплаты», нажмите на кнопку «Автозаполнение»;
4. В табличной части по каждому сотруднику установите фактическое количество отработанных дней или часов, дату начала и дату окончания отработанного времени;
5. Для расчета суммы начисления по каждому виду расчета нажмите на кнопку «Рассчитать-Рассчитать». После этого должны рассчитаться все суммы начисления по каждому сотруднику;
6. Проведите документ «Начисление зарплаты» (кнопка «Действия» – «Провести»).

Начисление за январь:

Для расчета суммы индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов и прочих удержаний необходимо оформить документ «Расчет ИПН, ОПВ и удержаний». (Меню Зарплата - Расчет ИПН, ОПВ и удержаний – кнопка «Добавить»);

1. В поле «дата» установить дату расчета;
2. В поле «Месяц начисления» – с помощью кнопки выбора из списка выберите месяц, за который будет рассчитываться сумма налогов и удержаний;
3. Для автоматического заполнения табличной части документа «Расчет ИПН, ОПВ и удержаний» нажмите на кнопку «Автозаполнение»;
4. Для расчета сумм ИПН, ОПВ и сумм удержаний, а так же вычетов, нажмите на кнопку «Рассчитать-Рассчитать».
5. Проведите документ «Начисление зарплаты» (кнопка «Действия» – «Провести»).

Расчет ИПН и ОПВ за январь:

Для расчета сумм социального налога и социальных начислений необходимо оформить документ «Расчет СН и СО». (Меню Зарплата – Расчет СН и СО – кнопка «Добавить»);

1. Установить дату расчета;
2. В поле «Месяц начисления» – с помощью кнопки выбора из списка выберите месяц, за который будет рассчитываться сумма налогов и удержаний;
3. Для автоматического заполнения табличной части документа «Расчет СН и СО», нажмите на кнопку «Автозаполнение»;
4. Для расчета сумм СН и СО, нажмите на кнопку «Рассчитать-Рассчитать».

Расчет СН и СО за январь:

Для того, чтобы отразить начисленную зарплату оформляется документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете». Документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» формирует проводки и разносит информацию на счета бухгалтерского и налогового учета.

1. Введите новый документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (Зарплата – Бухгалтерский учет зарплаты – кнопка «Добавить»);
2. В поле «Организация» необходимо указать организацию, по которой проводится начисление;
3. Заполните табличную часть документа – кнопка «Автозаполнение» в командной панели документа;

Проведите документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» и закройте форму – кнопкой «ОК».

Отражение зарплаты в регламентированном учете за январь:

Рассмотрим начисление за февраль и все расчеты налогов:

Расчет ИПН и ОПВ за февраль:

Расчет СН и СО за февраль:

Отражение зарплаты за февраль:

Проанализировать рассмотренную ситуацию можно используя отчет «Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу»:

Для загрузки информационной базы необходимо запустить «1С:Предприятие» в режиме «Конфигуратор»:

После того, как информационная база откроется в режиме конфигуратора, необходимо выбрать пункт «Загрузить информационную базу» в меню «Администрирование»: 

 Затем необходимо выбрать путь для загрузки информационной базы:

После того, как выбрали путь и файл для загрузки нужно нажать на кнопку «Открыть».

Программа вам выдаст служебное сообщение, в котором должны выбрать «Да»: 

Помните. Все данные, которые есть в вашей базе будут полностью заменены на данные загружаемого файла!

Важно. Необходимо дождаться служебного сообщения, о том что загрузка успешно завершена

1. При оформлении документа "Списание ТМЗ" вне зависимости от выбранного счета затрат в бухгалтерском учете следует выбрать счет списания затрат в налоговом учете Н860:

При этом следует обратить особое внимание на заполнение аналитики по бухгалтерскому учету и аналитики по налоговому учету. Поскольку последующие расходы по ремонту основных средств, налоговый учет которых производится в соответствии со ст.122 НК РК, входят в состав вычетов по фиксированным активам и отражаются в отдельном приложении 100.07.00, а также строке "Декларации по корпоративному подоходному налогу" № 100.00.054 их необходимо исключить из состава себестоимости реализованных товаров, работ и услуг. Для этой цели необходимо для статьи затрат (в данном случае "Ремонт ОС (ТМЗ)") установить следующую строку "Декларации по корпоративному подоходному налогу":

Также необходимо при заполнении аналитики по налоговому учету выбрать статью затрат, указать основное средство, и обязательно выбрать вид ремонта "текущий" как показано на примере. При проведении документа должны сформироваться следующие проводки по бухгалтерскому учету:

по налоговому учету:

2. При оформлении услуг по текущему ремонту основных средств при помощи документа "Поступление ТМЗ и услуг" также следует выбрать счет списания затрат по налоговому учету Н860:

При заполнении аналитки по бухгалтерскому учету для статьи затрат (в данном примере "Ремонт ОС (услуги)") следует установить следующую строку "Декларации по корпоративному подоходному налогу":

Очень важно обратить внимание, именно на строку 100.00.030.IIIH, поскольку распростаненной ошибкой является указание строки 100.00.030.VI, следует обозначить две статьи затрат отдельно для документов "Списание ТМЗ", и "Поступление ТМЗ и услуг". При заполнении аналитики по налоговому учету обязательно необходимо указать основное средство и вид ремонта "текущий".

При проведении документа (как показано на примере) формируются следующие проводки по бухгалтерскому учету:

по налоговому учету:

В результате при заполнении "Декларации по корпоративному подоходному налогу" указанные суммы должны отразиться в следующих строках:

При расшифровке строки 100.00.030.IIIH мы видим, сумма какого документа отражена в данной строке:

Следовательно при расшифровке строки 100.00.030.VI мы видим следующий результат: