Типовая конфигурация «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» при первом запуске программы, предоставляет возможность пользователю самостоятельно определить необходимость ведения учета ТМЗ в разрезе дополнительной аналитики «Склады».

Для этого необходимо в меню «Предприятие» выбрать пункт меню «Настройка параметров учета». В открывшемся окне «Константы» выбрать ссылку «Настройка параметров учета». На  форме «Настройка параметров учета» перейти на закладку «Аналитический учет ТМЗ».

Для возможности ведения количественного учета по складам, установите флажок «Вести складской учет» и для ведения суммового учета «Вести суммовой учет по складам» и нажмите кнопку «ОК». Программа автоматически установит дополнительное субконто «Склады» на счета учета ТМЗ, в случае если у Вас нет движений по этим счетам. В том случае, если у Вас есть ранее созданные документы по учету ТМЗ, для выполнения описанной выше операции их необходимо будет предварительно  снять с проведения.

После установки дополнительного субконто, при выборе счета учета ТМЗ в «1С:Бухаглтерии 8 для Казахстана», будет предоставлено возможность производить анализ движений по счету учета в разрезе ТМЗ и Складов.

1. При оформлении документа "Списание ТМЗ" вне зависимости от выбранного счета затрат в бухгалтерском учете следует выбрать счет списания затрат в налоговом учете Н860:

При этом следует обратить особое внимание на заполнение аналитики по бухгалтерскому учету и аналитики по налоговому учету. Поскольку последующие расходы по ремонту основных средств, налоговый учет которых производится в соответствии со ст.122 НК РК, входят в состав вычетов по фиксированным активам и отражаются в отдельном приложении 100.07.00, а также строке "Декларации по корпоративному подоходному налогу" № 100.00.054 их необходимо исключить из состава себестоимости реализованных товаров, работ и услуг. Для этой цели необходимо для статьи затрат (в данном случае "Ремонт ОС (ТМЗ)") установить следующую строку "Декларации по корпоративному подоходному налогу":

Также необходимо при заполнении аналитики по налоговому учету выбрать статью затрат, указать основное средство, и обязательно выбрать вид ремонта "текущий" как показано на примере. При проведении документа должны сформироваться следующие проводки по бухгалтерскому учету:

по налоговому учету:

2. При оформлении услуг по текущему ремонту основных средств при помощи документа "Поступление ТМЗ и услуг" также следует выбрать счет списания затрат по налоговому учету Н860:

При заполнении аналитки по бухгалтерскому учету для статьи затрат (в данном примере "Ремонт ОС (услуги)") следует установить следующую строку "Декларации по корпоративному подоходному налогу":

Очень важно обратить внимание, именно на строку 100.00.030.IIIH, поскольку распростаненной ошибкой является указание строки 100.00.030.VI, следует обозначить две статьи затрат отдельно для документов "Списание ТМЗ", и "Поступление ТМЗ и услуг". При заполнении аналитики по налоговому учету обязательно необходимо указать основное средство и вид ремонта "текущий".

При проведении документа (как показано на примере) формируются следующие проводки по бухгалтерскому учету:

по налоговому учету:

В результате при заполнении "Декларации по корпоративному подоходному налогу" указанные суммы должны отразиться в следующих строках:

При расшифровке строки 100.00.030.IIIH мы видим, сумма какого документа отражена в данной строке:

Следовательно при расшифровке строки 100.00.030.VI мы видим следующий результат:

1 июля 2010 года начал действовать Закон о Таможенном союзе «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам таможенного регулирования и налогообложения». В состав Таможенного союза вошли Республика Казахстан, Российская Федерация (РФ) и Республика Беларусь (РБ).

Постановлением № 297-VI от 30 июня 2010 года внесены изменения в ряд законодательных актов РК, в том числе Налоговый кодекс РК, связанные с таможенным союзом. Для поддержки норм этого закона в решении «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана» были разработаны необходимые документы.

Принятие к учету импортированного товара из РФ или РБ в конфигурации регистрируется документом «Поступление ТМЗ и услуг» (меню «Покупка») с видом операции «Импорт». Рассмотрим ситуацию импорта товара из РФ:

В договоре контрагента должна быть выбрана валюта взаиморасчетов - «RUB»

Обратите внимание: - курс на дату покупки (указывается в справочнике «Валюты» меню «Банк и Касса») установлен 5,0. Кроме того, необходимо обратить внимание на то, что флажок «Сумма вкл. НДС» должен быть отключен.

При принятии импортируемых товаров к учету, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, путем применения ставки НДС к размеру облагаемого импорта. Размер ставки указан в статье 276-8 Налогового кодекса.

Для расчета НДС и прочих налогов, сборов по импортируемым товарам применяется документ «Заявление о ввозе товаров», в случае если товар импортируется из стран Таможенного союза.

Документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» находится в Меню «Покупка» - «Импорт»- «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Оформляется документ на дату подачи его в налоговый орган.

На вкладке «Счета учета» необходимо установить корреспондирующий счет 1630 (Прочие краткосрочные активы), после чего провести документ. При проведении документ выполнит бухгалтерскую проводку: Д-т 1630, К-т 3130.

В соответствии со статьей 276-15 Налогового кодекса, уплаченный в пределах начисленного, налог на добавленную стоимость принимается к зачету. Оформляется уплата «НДС», документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога».

После уплаты НДС по импорту товаров из РФ необходимо ввести документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам», для того чтобы сформировать запись в регистре «НДС к возмещению» и сформировать бухгалтерскую проводку в дебет счета 1420. Документ оформляется на дату уплаты НДС в бюджет.

В качестве «Счета учета расчетов с контрагентами» в документе«Регистрация прочих операций по приобретенным товарам» на вкладке «Счета учета расчетов», устанавливается счет 1630 (Прочие краткосрочные активы).